天津審計過程中，有哪些看似普通但實際很重要的步驟？

天津審計過程中，有哪些看似普通但實際很重要的步驟？ 一、函證 應收賬款函證也很重要，尤其是內控管理不嚴格的公司。還有發出商品函證， 因為發出商品是沒有結算的商品，審計程序執行往往沒有應收賬款和銀行存款嚴格 ，有時回函率不高也就算了，實際上很多公司發出商品出問題最多，小額發出商品 發出去沒管，退貨還得墊運費，不劃算，要不到錢公司往往就不管了，一直掛在那 ，其實可能有業務員已經要到了現金裝進自己口袋了。 二、盤點 盤點工作的重點不是現場點數，關鍵是賬實核對。實際上盤點很重要，重要性 就在于核對的過程。有的公司會藏利潤，貨已發出錢也收到，收入就是不確認，存 貨也只能留在賬上，要想發現這類問題只能通過盤點。同理，更多的是收入確認了 ，這類問題常見于生產制造類企業，從原材料做為直接材料歸集到生產成本，最終 形成產成品，為了造假增加利潤就要在賬面上做手腳。 三、賬齡分析 賬齡分析是審計人員計提壞賬準備的基本手段，通過對往來款，尤其是應收賬 款的賬齡分析測試，可以發現企業債權債務存在的問題和潛在的風險�，F代企業運 營主要靠信用，動輒幾千萬上億的應收款項掛在賬上，一旦發生壞賬損失就要對當 期利潤產生較大的影響。分析賬齡不是從賬上導個數字做個排列對比就可以完成的 ，現在大型企業信息化系統都比較先進，賬齡分析表系統就可以自動提供，但不等 于就可以完全信任系統。 四、抽憑 抽憑也是規定動作，審計流程要求審計人員必須完成一定百分比的抽憑比例， 但很多時候這項工作都是交給新人或實習生完成的。交給新人不等于項目負責人不 抽憑，實務中項目負責人更關注他們感興趣的憑證，如金額較大的，對當期利潤影 響較大的事項，與之有關的憑證審計負責人也會仔細審核。但一般憑證可能就不會 過多關注。其實憑證是企業管理的一面鏡子，管理是否合規，流程是否完善建全， 通過憑證都能發現一點端倪。 審計是一個系統性工程，看似不起眼的小步驟其實大有深意，一個環節執行不到位 就可能造成誤判，這就是好像刑偵工作，柯南似的靈光一現都是影劇里才有的，每 個重大問題的發現背后都有審計人默默無聞的付出。

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